Modul 02: Sozialversicherung & Lohn-/Gehaltsabrechnung | IHK WiSo: Wirtschafts- & Sozialkunde Prüfungstrainer

Die 5 Säulen der gesetzlichen Sozialversicherung (KV, PV, RV, AV, UV), Beitragsbemessungsgrenzen, Parität und die Ermittlung des Nettoentgelts aus dem Bruttogehalt.

📖 Fachtheorie & KMK-Prüfungswissen

1. Die 5 Zweige der gesetzlichen Sozialversicherung

Zweig	Träger	Finanzierung	Hauptleistungen
Krankenversicherung (GKV)	Krankenkassen (AOK, TK, Barmer etc.)	Arbeitnehmer & Arbeitgeber je 50 % (inkl. Zusatzbeitrag)	Ärztliche Behandlung, Medikamente, Krankengeld ab der 7. Krankheitswoche
Pflegeversicherung (GPV)	Pflegekassen bei den Krankenkassen	Grundsätzlich je 50 % (Kinderlose ab 23 Jahren zahlen Beitragszuschlag allein)	Häusliche Pflege, Pflegegeld, stationäre Pflege
Rentenversicherung (GRV)	Deutsche Rentenversicherung (Bund/Regional)	Arbeitnehmer & Arbeitgeber je 50 %	Altersrente, Erwerbsminderungsrente, Reha-Maßnahmen
Arbeitslosenversicherung (ALV)	Bundesagentur für Arbeit (BA)	Arbeitnehmer & Arbeitgeber je 50 %	Arbeitslosengeld I (ALG I), Berufsberatung, Umschulung
Gesetzliche Unfallversicherung (DGUV)	Berufsgenossenschaften (BG)	100 % Arbeitgeber allein!	Arbeitsunfälle, Wegeunfälle (Weg zur/von Arbeit), Berufskrankheiten

2. Schema der Gehaltsabrechnung

Bruttogehalt
- Lohnsteuer (nach Steuerklasse I bis VI)
- Solidaritätszuschlag (sofern Freigrenze überschritten)
- Kirchensteuer (8 % bzw. 9 % der Lohnsteuer, falls kirchensteuerpflichtig)
- Arbeitnehmeranteil zur Krankenversicherung
- Arbeitnehmeranteil zur Pflegeversicherung
- Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung
- Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung
= Nettogehalt
- Vermögenswirksame Leistungen (Überweisung an Bausparkasse/Fonds)
= Auszahlungsbetrag (Überweisung auf Girokonto)

✍️ Authentische IHK-Prüfungsaufgaben mit Erwartungshorizont

Berechnung von Sozialversicherungsbeiträgen 10 Punkte

Fachinformatiker Jonas (24 Jahre alt, ledig, keine Kinder, Steuerklasse I) verdient im ersten Berufsjahr ein Bruttomonatsgehalt von 3.600,00 €. Folgende Beitragssätze gelten: - Krankenversicherung: 14,6 % + 1,6 % kassenindividueller Zusatzbeitrag = 16,2 % - Rentenversicherung: 18,6 % - Arbeitslosenversicherung: 2,6 % - Pflegeversicherung: 4,0 % (Arbeitnehmeranteil inkl. 0,6 % Kinderlosenzuschlag = 2,3 %; Arbeitgeberanteil = 1,7 %)

1. Berechnen Sie die Arbeitnehmeranteile für alle vier Sozialversicherungszweige in Euro (auf Cent runden). 2. Berechnen Sie den Gesamtbetrag der Sozialversicherungsabzüge von Jonas. 3. Wer finanziert die Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung?

💡 Didaktischer Erwartungshorizont & Punkteverteilung (nach KMK-Kriterien)

1. Berechnung der AN-Anteile (auf Basis 3.600,00 €): - Krankenversicherung (AN-Anteil 16,2 % / 2 = 8,1 %): 3.600 € * 0,081 = 291,60 € - Rentenversicherung (AN-Anteil 18,6 % / 2 = 9,3 %): 3.600 € * 0,093 = 334,80 € - Arbeitslosenversicherung (AN-Anteil 2,6 % / 2 = 1,3 %): 3.600 € * 0,013 = 46,80 € - Pflegeversicherung (AN-Anteil 2,3 %): 3.600 € * 0,023 = 82,80 € (6 Pkt.) 2. Gesamtabzüge Sozialversicherung: 291,60 € + 334,80 € + 46,80 € + 82,80 € = 756,00 €. (2 Pkt.) 3. Gesetzliche Unfallversicherung: Die Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung (Berufsgenossenschaft) werden zu 100 % vom Arbeitgeber allein getragen; der Arbeitnehmer hat hierfür keine Abzüge. (2 Pkt.)